Leasing to jedna z najczęściej wykorzystywanych form finansowania. Dzięki niej możliwe jest korzystanie z różnego rodzaju dóbr – od samochodów, przez sprzęt IT, po nieruchomości – bez konieczności ich zakupu. W niniejszym artykule przybliżymy, czym jest leasing, jakie są jego podstawowe cechy, jakie rodzaje leasingu wyróżniamy w polskim prawie, a także z jakimi kosztami leasingu musimy się liczyć.
Czym jest leasing?
Leasing to sposób korzystania z rzeczy, bez konieczności jej kupowania. Polega na tym, że leasingodawca kupuje określony przedmiot (np. samochód), a następnie przekazuje go leasingobiorcy do użytkowania w zamian za miesięczne opłaty. Po zakończeniu umowy korzystający może mieć możliwość wykupu przedmiotu za ustaloną z góry kwotę.
Jakie są rodzaje leasingu?
Wyróżniamy kilka rodzajów leasingu – najbardziej powszechnymi są leasing operacyjny oraz leasing finansowy. Wśród rodzajów leasingu znajdują się także mniej popularne formy finansowania, a mianowicie leasing zwrotny oraz leasing konsumencki.
Leasing operacyjny
Leasing operacyjny to najczęściej wybierana forma, szczególnie przy finansowaniu samochodów i sprzętu firmowego. W tym przypadku przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy, to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych, a leasingobiorca zalicza w koszty pełne raty leasingowe oraz opłatę wstępną. Po zakończeniu umowy korzystający może wykupić przedmiot za symboliczną kwotę.
Leasing finansowy
Leasing finansowy działa bardziej jak zakup na raty – leasingobiorca wprowadza przedmiot do swoich środków trwałych, sam go amortyzuje i po zakończeniu umowy automatycznie staje się jego właścicielem. W tym przypadku do kosztów uzyskania przychodu zalicza się tylko część odsetkową raty.
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny polega na tym, że firma sprzedaje posiadany już środek trwały (np. maszynę lub nieruchomość) leasingodawcy, a następnie bierze go w leasing i nadal z niego korzysta. To dobre rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą uwolnić środki finansowe, nie rezygnując jednocześnie z użytkowania danego składnika majątku.
Leasing konsumencki
Leasing konsumencki to forma leasingu przeznaczona dla osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Działa podobnie jak leasing operacyjny, z tą różnicą, że leasingobiorcą jest konsument, a nie firma.
W praktyce leasing konsumencki najczęściej dotyczy samochodów osobowych. Konsument wybiera pojazd, firma leasingowa go kupuje, a następnie oddaje w użytkowanie na ustalony czas (np. 3–5 lat). W zamian klient płaci miesięczne raty. Po zakończeniu umowy może wykupić pojazd, zwrócić go lub wymienić na nowy model w ramach nowej umowy leasingowej.
Jakie koszty wiążą się z leasingiem?
Koszty leasingu składają się z kilku elementów, które razem tworzą całkowity koszt korzystania z tej formy finansowania. Na początku leasingobiorca zazwyczaj uiszcza tzw. opłatę wstępną, czyli jednorazowy koszt związany z rozpoczęciem umowy – jej wysokość najczęściej mieści się w przedziale od 0% do 45% wartości przedmiotu leasingu. Następnie przez cały okres trwania umowy leasingowej należy regularnie spłacać miesięczne raty, które obejmują zarówno część kapitałową (czyli spłatę wartości przedmiotu), jak i część odsetkową (wynagrodzenie leasingodawcy). Po zakończeniu umowy, jeśli leasingobiorca chce wykupić przedmiot, pojawia się koszt tzw. wykupu – w leasingu operacyjnym jest to często niewielka kwota, np. 1% wartości początkowej, natomiast w leasingu finansowym wykupu zazwyczaj nie ma, ponieważ przedmiot przechodzi automatycznie na własność korzystającego z chwilą zakończenia umowy. Dodatkowo należy uwzględnić także koszty związane z obowiązkowym ubezpieczeniem przedmiotu leasingu, a także ewentualne opłaty manipulacyjne, administracyjne czy za usługi dodatkowe, takie jak serwis, czy pakiety assistance. Całkowity koszt leasingu zależy m.in. od rodzaju umowy, wartości przedmiotu, czasu trwania leasingu, wysokości opłaty wstępnej i wykupu, a także wysokości oprocentowania.
Umowa leasingowa to elastyczne i wygodne narzędzie finansowania, które pozwala korzystać z rzeczy bez konieczności ich zakupu. W zależności od potrzeb możliwe jest dopasowanie rodzaju leasingu – operacyjnego, finansowego, zwrotnego albo konsumenckiego – do charakteru działalności czy sytuacji finansowej. Przed podjęciem decyzji o zawarciu umowy leasingu warto jednak dokładnie przeanalizować jej warunki oraz skutki podatkowe i bilansowe. To rozwiązanie atrakcyjne dla osób, które nie chcą lub nie mogą wziąć kredytu, wolą korzystać z nowego samochodu bez angażowania dużej gotówki, cenią elastyczność i możliwość regularnej wymiany pojazdu.
