Ryzyko podatkowe a ugody frankowe [2024]

Ryzyko podatkowe a ugody frankowe [2024]

Podatek od ugody to wciąż sporny temat dla frankowiczów. Od dawna wiadomo jest, że z podatku zwolnione są osoby, które uzyskały prawomocny wyrok o unieważnienie umowy frankowej.  Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z marca 2022 r. część kredytobiorców może uniknąć poboru podatkowego także w przypadku zawarcia ugody z bankiem. Czy frankowicze zaliczają się do tej grupy?

Czytaj również: Bezpieczna ugoda 2% – propozycja ugody banku PEKAO

Chcesz skorzystać z bezpłatnej analizy?
Zapraszamy do kontaktu, odpowiemy na wszelkie pytania.
Zadzwoń Wypełnij krótki formularz
Spis treści Ukryj
1 Ryzyko podatkowe a przychód
2 Ugody frankowe a ryzyko podatkowe
3 Unieważnienia umowy lepsze od ugody frankowej
3.1 Ile wynosi podatek od umorzonego długu?
3.2 Jak kształtują się koszty podatkowe związane z ugodami frankowymi?
3.3 Jak uniknąć ryzyka podatkowego związanego z ugodami frankowymi?
3.4 Jakie są skutki podatkowe dla kredytobiorców po zmianie umowy kredytowej zawartej w ugodzie frankowej?

Ryzyko podatkowe a przychód

Obowiązek podatkowy może wydawać się niezrozumiały dla części kredytobiorców.  Przecież podpisując ugodę z bankiem, sięgają oni tak naprawdę po rozwiązanie pośrednie, które ma im tylko przybliżyć perspektywę uwolnienia się od toksycznego kredytu. W tym miejscu należy zapoznać się z definicją przychodu. Ustawa o PIT definiuje przychód jako wszystkie otrzymane do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne. Natomiast dochód to różnica przychodu i kosztów jego uzyskania. 

W ramach ugody frankowej banki albo zwracają część kwoty kredytu, albo umarzają część zadłużenia. Z kolei kwota umorzonego długu traktowana się jako przychód. Jest to jednoznaczne, z tym że dłużnik zachowuje część pieniędzy, a zatem otrzymuje do dyspozycji pewną sumę pieniędzy – jest to tzw. przysporzenie. Natomiast w ogólnym rozumieniu nie każde zwolnienie z długu jest opodatkowane. Tylko zobowiązania należne podlegają opodatkowaniu. 

Ugody frankowe a ryzyko podatkowe

Rozporządzenie z dnia 11 marca 2022 r.  o zaniechaniu poboru dotyczy kwot:

1) umorzonych osobie fizycznej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, w przypadku gdy: 

a) kredyt mieszkaniowy został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, a w przypadku więcej niż jednego kredytu mieszkaniowego – gdy kredyty mieszkaniowe zostały zaciągnięte na realizację wyłącznie jednej inwestycji mieszkaniowej, oraz

b) osoba fizyczna będąca stroną umowy kredytu mieszkaniowego nie korzystała z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację innej niż określona w lit. a inwestycji mieszkaniowej;

 2) otrzymanych przez osobę fizyczną świadczeń z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego w walucie obcej lub w złotych, lecz nominowanego lub indeksowanego do waluty obcej, w związku z powstaniem przychodu z tytułu zastosowania ujemnego oprocentowania. 

Uwaga! W rozumieniu przepisów jedno gospodarstwo to gospodarstwo prowadzone przez jedną  osobę fizyczną w jednym mieszkaniu lub w jednym domu jednorodzinnym – samodzielnie lub z innymi osobami, które zamieszkują na stałe. 

Podsumowując frankowicze, którzy zdecydowali się na ugodę sądową PRZED lub PO wejściu w życie regulacji, mogą być spokojni. Obowiązek podatkowy ich nie dotyczy do końca 2024 r. Do niedawna podatkiem z tytułu przychodu byli obciążeni frankowicze, którzy zawarli ugodę pozasądową. Obecnie jednak nie ma znaczenia, czy ugoda frankowa została zawarta w postępowaniu sądowym, czy też nie. Obie grupy kredytobiorców są zwolnione z podatku, o ile kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przez jedno gospodarstwo domowe, które nie korzystało wcześniej z tego rozwiązania.

Unieważnienia umowy lepsze od ugody frankowej

Ugoda frankowa reklamowana jest jako wygodna alternatywa dla procesu frankowego. Czy rzeczywiście tak jest? Ugoda w najlepszym wypadku gwarantuje ⅓ korzyści, jakie daje unieważnienie umowy. Biorąc pod uwagę fakt, że orzecznicy sprzyjają frankowiczom, a postępowanie sądowe trwa coraz krócej, jest to najlepszy czas, aby złożyć pozew. 

Skorzystaj z kalkulatora frankowego, aby dowiedzieć się, ile więcej możesz zyskać, unieważniając umowę. Pledziewicz Kancelaria zapewnia niezbędne wsparcie, zarówno od strony technicznej,  ale wspieramy naszych klientów również mentalnej. Procesy frankowe nie mają przed nami tajemnic.

Ile wynosi podatek od umorzonego długu?

Wysokość podatku zależy od rocznych dochodów kredytobiorcy i tego, w jakim progu podatkowym się znalazł. Ważna jest również kwota zaciągniętego kredytu i to, ile procent przeznaczono na cele mieszkaniowe. 

Jak kształtują się koszty podatkowe związane z ugodami frankowymi?

Do końca 2024 r. ryzyko podatkowe ugód frankowych jest zerowe – frankowicze, którzy podpisali ugodę sądową i pozasądową są wyłączeni z podatku od umorzonego długu.

Podatek od przychodu zapłacą natomiast kredytobiorcy, którzy zakupili nieruchomość w celach inwestycyjnych, a nie w celach prywatnych. 

Jak uniknąć ryzyka podatkowego związanego z ugodami frankowymi?

Do końca 2024 r. frankowicze nie muszą płacić podatku od przychodu. Zwolnione są z niego nie tylko osoby, które zdecydowały się na ugodę, ale również kredytobiorcy, którzy unieważnili swoją umowę. 

Jakie są skutki podatkowe dla kredytobiorców po zmianie umowy kredytowej zawartej w ugodzie frankowej?

W zgodzie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. podatek od ugody frankowej nie dotyczy kredytobiorców, którzy spełniają warunki opisane w regulacji Ministra Finansów. 

Chcesz skorzystać z bezpłatnej analizy?
Zapraszamy do kontaktu, odpowiemy na wszelkie pytania.
Zadzwoń Wypełnij krótki formularz

Bibliografia:

Karolina Kolmajer